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2020 所得稅一年一度的繳稅又要來了,今年因為疫情延長一個月繳稅期間,讓更多人可以按照經濟狀況酌情延長繳稅,對於信用卡繳費而言,延長一個月等於可以將綜合所得稅稅款拆開來繳,拿到兩個月的信用卡回饋。其中多間銀行提供綜合所得稅分期,大額稅額者可透過聰明分期降低經濟負擔。這篇信用卡社將介紹 2020 年綜合所得稅的基本資料,以及用甚麼信用卡繳費可以拿到最優回饋。
(最後更新時間:2020/05/07)

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用 FamiPay 繳費最高回饋

最高 12 期 0 利率

2020 所得稅繳稅注意事項:

所得稅繳稅期間:因疫情關係,最晚至 2020/06/30
所得稅繳交方式臨櫃繳納、超商繳納(單筆不得超過 NT$20,000)、自動櫃員機、網路轉帳、單一信用卡(限同張)、指定行動支付
所得稅繳交金額:按照信件額度繳交,若尚未收到信件或想自行重算可使用「綜合所得稅試算

超商繳納方式一覽(點擊展開)

超商繳所得稅,可透過稅單直接於超商透過各家超商支援的信用卡繳費(沒有信用卡一般消費回饋),或是使用 Kiosk 機選擇綜合所得稅繳納專區,透過插健保卡、自然人憑證取得「查詢碼」及「戶號」,再至電腦登入國稅局線上系統,使用在超商取得的查詢碼、戶號及個資,再透過帳戶轉帳或信用卡繳費(沒有信用卡一般消費回饋)。

唯一能在超商繳納透過信用卡拿到信用卡行動支付回饋的方式,就是於全家使用 FamiPay 繳費。

2020 所得稅額度計算:

2020 綜合所得稅中新增長照特殊扣除額,對於家中有長輩的家庭來說可以減少繳稅支出。且個人所得基本生活費減稅額提升,以下為 2020 綜合所得稅額度計算方式:

2020 綜合所得稅計算方式(點擊展開)
類別 項目 2019 年度金額
免稅額 一般納稅義務人 88,000
年滿 70 歲納稅義務人 132,000
標準扣除額 單身者 120,000
有配偶者 240,000
特別扣除額 薪資特別扣除額(每人) *1 200,000
儲蓄投資特別扣除額(每一申報戶) *2 270,000
教育學費特別扣除額(每人) 25,000
幼兒學前特別扣除額(每人) *3 120,000
長照特別扣除額(每人) 120,000
身心障礙特別扣除額(每人) 200,000
財產交易損失 不超過當年度申報財產交易所得
基本生活費 年度基本生活所需費用 (每人)
(納稅義務人+配偶+申報受扶養之親屬)
175,000
課稅級距 0~540,000 5%
540,001~1,210,000 12%
1,210,001~2,420,000 20%
2,420,001~4,530,000 30%
4,530,001~10,310,000 40%
2020 所得稅扣除額:

以下則為綜合所得稅中扣除額,扣除額越多,減下來計算入所繳稅額的收入就越少。計算整戶的「綜合所得總額」再減除「免稅額」及「扣除額」後就是「綜合所得淨額」,而應納稅額就是「所得淨額 x 適用稅率 – 累進差額」。簡單來說,2019 年薪資收入 NT$40.8 萬以下就不用繳稅。NT$40.8 萬由 NT$8.8 萬免稅額、NT$12 萬標準扣除額、NT$20 萬薪資所得特別扣除額所組成。

2020 綜合所得稅扣除額計算方式(點擊展開)
2020 綜合所得稅各項扣除額
一般扣除額
(標準/列舉二擇一)
標準扣除額 個人扣除 NT$12 萬;夫妻扣除 NT$24 萬
列舉扣除額 一般捐贈:最高佔總額所得 20%
人身保險費:NT$2.4 萬/人
醫藥及生育費
災害損失
自用住宅購屋借款利息:NT$30 萬/戶
房屋租金支出:NT$12 萬/戶(二者擇優)
政治獻金法規定之捐贈
公職人員選舉罷免法規定的競選經費
私立學校法第62條捐贈:最高佔所得總額 50%
特別扣除額 薪資所得特別扣除額:NT$20 萬/人
身心障礙特別扣除額:NT$20 萬/人
儲蓄投資特別扣除額:NT$27 萬/戶
教育學費特別扣除額:NT$2.5 萬/人
幼兒學前教育特別扣除額:NT$12 萬/人
長期照顧特別扣除額:NT$12 萬/人
所得稅股利所得計算:計入總收入或不計入總收入,兩者擇一
  • 將股利所得列入所得合併計稅:按股利之 8.5% 計算抵減稅額,每戶抵減上限為 NT$8 萬 (大約 NT$94 萬股利可抵減),適合課稅級距低於 5% 者申辦,適合已持有大量股票卻收入較低的退休人士
  • 不將股利所得列入所得合併計稅:股利將以單一稅率 28% 單獨計算,適合課稅級距高於 20% 者。
2020 所得稅繳稅國稅局教學影片(點擊展開)


2020 所得稅繳納取得回饋方式:超商、Paytax

先簡單把繳綜合所得稅的繳費方式大致分為兩種:「超商繳」與「線上 Paytax 平台繳」,超商繳的好處在於可透過行動支付(例如全家使用 FamiPay、Apple Pay)或特定活動使用,將繳稅變成行動支付來拿取回饋。而線上平台 Paytax(線上、電話、台灣 Pay)繳稅則只適用於「有特別著名為繳稅提供回饋」的信用卡。

2020 超商繳所得稅:FamiPay 最高 10%

繳所得稅可透過於全家使用 FamiPay 繳費拿回饋:推薦新光寰宇現金回饋卡 10%、玉山 U Bear 8%、新光悠遊聯名卡 2.1%,由於很容易抵達回饋上限,使用者可以按照繳費多寡決定刷哪張卡:簡單來說,若超過 NT$4,761 就刷新光悠遊聯名卡,才可拿到高於 NT$100 的回饋。詳細回饋上線與比例請見下表,通常此類回饋上限僅能應付課稅稅距低於 5% 者(約年薪低於 NT$100 萬者)。

2020 FamiPay 繳牌照稅
信用卡 回饋比例 FamiPay 回饋上限
KOKO COMBO iCash聯名卡
新光 寰宇現金回饋卡
FamiPay 10%,新戶行動支付 6%
(新戶核卡後 30 天內 Apple pay、Google pay、台灣 pay 6%,之後 3%)
NT$100/月
(最高 NT$1,000/月)
玉山銀行 U Bear 信用卡
玉山 U Bear 信用卡
玉山 Wallet、FamiPay 8%、網購 5%、影城 20%
(FamiPay 回饋 ~2020/06/30)
NT$100/月
(最高 NT$1,250/月)
新光悠遊聯名卡
新光 悠遊聯名卡
 全聯、家樂福、大潤發、頂好、屈臣氏、康是美、FamiPay 2.1% NT$300/月
(最高 NT$14,287/月)

2020 超商繳所得稅:非 FamiPay 綁定繳稅

若選用 LINE Pay Money 繳聯邦銀行信用卡款,則可另享 2% LINE Points 回饋(上限 NT$300/月),每個月最高不能繳超過 NT$15,000 (~2020/06/30)。而使用 Apple Pay 綁定 JCB 現金回饋卡於全家消費/繳費滿 NT$5,000 最高送全家購物金 NT$200,每月最高回饋一次,注意此活動需登錄,且活動限量 13,000 名。(~2020/06/30)

2020 非 FamiPay 繳牌照稅
信用卡 回饋比例 刷卡金額上限
LINE 繳聯邦信用卡費  LINE Pay 繳聯邦信用卡稅享 2% LINE Points 回饋 NT$300/月
(最高 NT$15,000/月)
永豐 JCB 現金回饋晶緻卡
永豐 JCB 現金回饋卡
立刻申請
全家 Apple Pay 滿 NT$5,000 送全家購物金 NT$100 (2%) NT$5,000
台新卡繳費 (全家) 使用 FamiPay 或感應刷卡滿 NT$5,000 送 NT$50 全家購物金 (=1%) NT$5,000
台新卡繳費 (7-11) 感應刷卡滿 NT$5,000 送 NT$50 7-ELEVEN 購物金 (=1%) NT$5,000

2020 所得稅於 Paytax 線上平台繳:最高 12 期 0 利率

對於繳稅金額較高的高收入階級而言,透過最高 12 期 0 利率的分期對周轉很有幫助。透過 Paytax 線上平台繳所得稅除了分期以外,特定信用卡還可以拿到刷卡金回饋,但回饋率通常比超商繳費還低,建議給繳稅金額比較高的人申請,以下為線上平台繳稅的銀行、信用卡整理。

2020 綜合所得稅線上繳稅推薦
銀行/信用卡 分期利率 回饋方式
台新銀行 FlyGo卡
台新 FlyGo
立刻申請
單筆滿額 0 利率
滿 NT$3,000 分 3 期
滿 NT$6,000 分 6 期
單筆滿 NT$1 萬送 NT$100 + FlyGo 再 NT$100 (~2020/05/10)
財管 VIP/頂級卡一次付清享 0.3% (上限 NT$1 萬)
街口新戶 1 % (上限 NT$300)
匯豐 旅人御璽卡
匯豐 旅人御璽/無限卡
立刻申請
繳稅 1% 現金回饋 (上限 NT$500)
玉山銀行 U Bear 信用卡
玉山 U Bear/Pi 信用卡
不限金額 6 期 0 利率
NT$100 萬分 12 期 0 利率
分期、回饋擇一
UBear 卡、Pi 拍錢包卡 0.2% 現金 (上限 NT$1,000)
理財會員享 0.35% (上限 NT$10 萬)
世界/無限卡享 0.25% (上限 NT$3,000)
兆豐 世界卡 (新戶) 不限金額分 6/9 期 0 利率 可分期 + 回饋
學雜費或綜所稅享 1% 回饋
每戶最高贈 NT$2,000,免登錄
兆豐信用卡 不限金額分 6/9 期 0 利率
指定卡 12 期
分期、回饋擇一
一次付清享 0.3 %現金 (上限 NT$300)
台灣 Pay 不限金額回饋 NT$100
星展信用卡 單筆滿額 0 利率
滿 NT$3 萬分 6 期
滿 NT$30 萬分 12 期
分期、回饋擇一
繳 NT$2 萬送 NT$100
繳 NT$10 萬送 NT$200
繳 NT$30 萬送 NT$1,000
中國信託 商旅鈦金卡
中信 商旅鈦金卡
不限金額分 6 期 0 利率 可分期 + 回饋
繳綜所稅、房屋稅、地價稅、牌照稅享 0.2% 現金回饋無上限
以上皆免手續費、線上繳
玉山 U Bear、Pi 拍錢包卡:所得稅不限金額 6 期 0 利率,0.2% 現金回饋

玉山銀行的特色在於不限金額享 6 期 0 利率,大小金額皆適合透過玉山銀行繳費。此外,U BearPi 拍錢包信用卡都能享受 0.2% 的現金回饋,且上限 NT$1,000(繳費上限 NT$500,000),這兩張信用卡除了繳綜合所得稅以外還有各自獨特的功能:

U Bear:網購 5%、超商 8%、實體影城 20%
Pi 拍錢包信用卡:國內外回饋 2%/3% P 幣回饋、綁定 Pi 拍錢包享 4~5% P 幣回饋

台新 Flygo:所得稅最高 NT$200 全家購物金回饋

台新只要單筆滿 NT$3,000 享 3 期 0 利率、滿 NT$6,000 享 6 期 0 利率。此外,台新 FlyGo 還享登錄早鳥優惠,2020/05/10 前單筆滿 NT$10,000 贈 NT$100,加上 2020/05/30 前 FlyGo 單筆繳稅滿 NT$10,000 享 NT$100 全家購物金,合計共 NT$200 全家購物金,最高 2% 回饋。此外,此外,台新全卡友一次繳清享 0.25% 現金回饋,每戶最高回饋 NT$1,000,最高繳到 NT$400,000 都有回饋。

中國信託商旅鈦金卡:所得稅 6 期 0 利率,繳稅享 0.2% 現金回饋

中國信託的商旅鈦金卡是繳費專用卡,繳費如綜合所得稅、房屋稅、地價稅、牌照稅享 0.2% 現金回饋,此外也不限金額享 6 期 0 利率,中信商旅鈦金卡國內/國外消費享 1%/2.5%,此外,核卡 30 天內首次 iCash 自動加值,享限定區域機場接或送 2 次或刷卡金(新戶 NT$500、舊戶 NT$200,~2020/06/30)

兆豐:所得稅 6/9 期 0 利率,繳稅享 0.2% 現金回饋或台灣 Pay 回饋 NT$100

兆豐銀行使用信用卡繳交所得稅,繳稅前登錄享不限金額 6/9 期 0 利率,信用卡一次性付款享 0.3% 現金回饋(最高 NT$300,最高刷 NT$99,999)。此外使用「兆豐 app/台灣 Pay」掃碼支付稅款綁定兆豐信用卡繳費,除了參加台灣 Pay 繳費抽獎活動,還能不限稅額享 NT$100 回饋,限量 10,000 名(需繳稅後登錄),由於台灣 Pay 是定額回饋,繳稅金額低相當適合


2020 所得稅進階信用卡繳費法:拆單拿回饋

由於 2020 綜合所得稅因為疫情關係,繳稅延期到 2020/06/30,所以信用卡回饋可以拆成兩個月繳費來拿回饋。但要注意,目前所有稅種只有綜合所得稅可以拆單,拆單可「線上繳限一筆 + 超商繳可多筆」(也可以只線上繳一筆,或是只用超商繳多筆),以下是拆單繳費拿回饋方式:

線上繳:於「網路繳稅服務選擇自繳稅款,線上繳為 Paytax 繳費,包含信用卡線上、語音繳款、報稅軟體、台灣 Pay 等方式
超商繳:至「綜合所得稅結算稅額繳款書」自填繳費金額製作繳款單,每筆金額必須不同(否則容易被國稅局追款),且每筆需低於 NT$20,000,可靈活運用來拿滿兩個月的信用卡回饋。

但記得,必須保留所有繳費收據、小白單,若國稅局稽查時才有資料可以佐證確實有繳稅。

國稅局網站自填表格金額,就能製作綜合所得稅繳納單

所得稅透過拆單拿滿回饋:以手邊的信用卡為主

由於拆單屬進階型繳費方式,僅建議提供平常有在關注「如何透過信用卡拿滿回饋」族群使用:舉例來說,如果平常有在關注 FamiPay 繳交稅金,U Bear 和新光寰宇現金回饋卡幾乎可說是小額必備,就能透過申請拆成兩張 NT$1,000 和 NT$1,250 的繳款單,拿滿 U Bear 和新光寰宇卡的回饋。若是大額所得稅繳費者,就把大筆拆成「線上繳*1 且大額分期 + 超商繳*N 並小額拿滿」的方式,既讓大額部分有辦法 0 利率分期方便周轉,又能透過剛剛好的小額付款拿滿超商回饋。


所得稅繳稅結論:大額線上繳拿分期,小額超商繳拿回饋,進階大額者拆單全拿

簡而言之,如果是小額繳稅者(例如 NT$5,000 以內)就適合透過 FamiPay 綁定高回饋信用卡,直接超商小額繳解決繳稅問題。如果是大額繳稅者,不想太麻煩就直接線上繳拿一次繳的回饋或分期繳降低經濟負擔。如果是大額的信用卡進階使用者,則建議拆單一次享線上繳分期 + 超商繳拿滿回饋。

(2020 繳稅系列文:綜合所得稅房屋稅牌照稅


信用卡繳所得稅有回饋嗎?

稅類代繳通常被排除在信用卡的一般消費範圍之外,除非透過特別註明有繳稅回饋的信用卡繳稅,否則皆無回饋。

所得稅如何拿回饋?

透過於全家使用 FamiPay 綁定行動支付消費有回饋的信用卡,或是透過專門針對繳稅提供回饋的信用卡。

2020 所得稅可以繳到甚麼時候?

今年因疫情影響,最晚可延至 2020/06/30 繳交,若因隔離影響可再主動申請延期。

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